Kluczowa różnica - Księga główna a saldo próbne
Przygotowanie księgi głównej i bilansu próbnego to dwie podstawowe czynności w cyklu księgowym, które są niezbędne do sporządzenia rocznych sprawozdań finansowych. Kluczowa różnica między księgą główną a saldem próbnym polega na tym, że księga główna to zestaw kont, które zawierają szczegółowe transakcje, podczas gdy saldo próbne to wyciąg, który rejestruje salda końcowe księgi głównej.
SPIS TREŚCI
1. Omówienie i kluczowe różnice
2. Co to jest księga główna
3. Co to jest bilans próbny
4. Porównanie bezpośrednie - księga główna a saldo próbne
5. Podsumowanie
Co to jest księga główna
Księga główna jest głównym zestawem kont, na którym rejestrowane są wszystkie transakcje przeprowadzone w ciągu roku obrotowego. Informacje w księdze głównej pochodzą z dziennika głównego, który jest początkową księgą do wprowadzania transakcji. Księga główna zawiera wszystkie zapisy debetowe i kredytowe transakcji i jest oddzielona klasami aktywów. (Aktywa, pasywa, kapitał własny, dochody i koszty)
Np. Indywidualne konta aktywów, takie jak gotówka, należności, przedpłaty itp. Będą rejestrowane w ramach klasyfikacji aktywów.
W przypadku dużych firm, w których przeprowadza się wiele transakcji, wprowadzanie wszystkich transakcji do księgi głównej może nie być wygodne ze względu na duży wolumen. W takim przypadku poszczególne transakcje są rejestrowane w „księgach pomocniczych”, a sumy są przenoszone na konto w księdze głównej. To konto jest nazywane „kontem kontrolnym”, a typy kont, które generalnie mają wysoki poziom aktywności, są tutaj rejestrowane.
Rysunek_1: Przykład salda księgi głównej
Co to jest bilans próbny?
Bilans próbny jest podsumowanym arkuszem roboczym, który zawiera wszystkie salda księgi w określonym momencie (zwykle na koniec roku obrachunkowego) w celu sprawdzenia matematycznej dokładności sald księgi. Wszystkie salda debetowe będą rejestrowane w jednej kolumnie, a wszystkie salda kredytowe w innej.
Saldo próbne zapewnia wszystkie salda końcowe w jednym dokumencie na pierwszy rzut oka, dlatego jest łatwe w użyciu jako narzędzie odniesienia. Pomaga również w ujawnieniu szeregu możliwych błędów w przypadku ich wystąpienia oraz pomaga określić rodzaj zapisów księgowych, które należy zaksięgować w celu skorygowania zidentyfikowanych błędów.
Główne cele i zastosowania bilansu próbnego
Aby użyć jako narzędzia decyzyjnego w celu zapewnienia matematycznej dokładności sald księgi
Jeżeli wszystkie transakcje za okres obrachunkowy są prawidłowo zarejestrowane, suma sald debetowych salda próbnego powinna być równa sumie sald kredytowych.
Wykrywanie i korygowanie błędów w rejestrowaniu informacji finansowych
Pewne rodzaje błędów w księdze głównej można zidentyfikować na podstawie salda próbnego. Oni są,
- Błędy częściowego pominięcia (na rachunkach księgowany jest tylko zapis obciążenia lub uznanie)
- Błędy przenoszenia do przodu (saldo końcowe jest przenoszone nieprawidłowo)
- Błędy przesyłania (suma konta jest mniej więcej rejestrowana)
W przypadku błędu kwota powodująca różnicę przenoszona jest na „konto przejściowe” do czasu ich usunięcia. Jeśli strona debetowa salda próbnego przekracza stronę kredytową, różnica jest zapisywana na koncie przejściowym, a jeśli saldo kredytu jest większe niż saldo debetowe, różnica jest obciążana na konto przejściowe. Po zidentyfikowaniu i naprawieniu błędów i podliczeniu salda próbnego konto przejściowe zostaje zamknięte, ponieważ saldo już nie istnieje.
Jednak poniższe wpisy nie spowodują rozbieżności w saldzie próbnym.
- Błędy co do zasady (wpisy są księgowane na nieprawidłowym typie konta)
- Błędy całkowitego pominięcia (wpisy są całkowicie pomijane na rachunkach)
- Błędy prowizji (wpis jest księgowany na właściwym typie konta, ale na złym koncie)
- Błędy pierwotnego zapisu (nieprawidłowa kwota została zaksięgowana na właściwych kontach)
- Błędy rekompensaty (nieprawidłowe zapisy na dwóch lub więcej kontach znoszą się wzajemnie)
- Błędy całkowitego wycofania (na właściwe konta księgowana jest prawidłowa kwota, ale obciążenia i uznania zostały cofnięte)
Jaka jest różnica między księgą główną a saldem próbnym?
Porównaj środek artykułu przed tabelą
Księga główna i saldo próbne |
|
| Księga główna to zestaw kont, które rejestrują wszystkie transakcje. | Bilans próbny to podsumowane zestawienie odzwierciedlające salda księgi głównej. |
| Cel, powód | |
| Celem jest rejestrowanie ostatecznych wpisów transakcji. | Celem jest sprawdzenie matematycznej dokładności sald księgi głównej. |
| Klasyfikacja konta | |
| Odbywa się to zgodnie z klasą kont | Nie ma klasyfikacji kont. |
| Okres czasu | |
| Rejestruje transakcje w ciągu roku obrachunkowego. | Jest to sporządzane w ostatnim dniu roku obrachunkowego. |
Podsumowanie - Księga główna a saldo próbne
Podczas gdy proces księgowania był bardzo czasochłonny i kosztowny, teraz można go przeprowadzić mniejszym nakładem czasu i wysiłku przy użyciu automatycznego oprogramowania księgowego. Ważne jest, aby dokładnie zrozumieć różnicę między księgą główną a bilansem próbnym, ponieważ oba stanowią ważne etapy przygotowania sprawozdania finansowego na koniec roku. W przypadku rozbieżności między saldami debetowymi i kredytowymi należy je zbadać, a przed przystąpieniem do sporządzania sprawozdań finansowych zamieścić wpisy korygujące.
