Kluczowa różnica - Bilans próbny a skorygowany bilans próbny
Saldo próbne i skorygowane saldo próbne to dwa dokumenty zawierające migawkę wszystkich sald końcowych kont księgi. Trial równowagi i regulować obrotów i sald są przygotowane na pojedynczym punkcie czasu (np: Stan na 31 st grudzień 2016). Kluczowa różnica między saldem próbnym a skorygowanym saldem próbnym polega na tym, że skorygowane saldo próbne jest sporządzane po skorygowaniu o rozliczenia międzyokresowe przychodów, rozliczenia międzyokresowe kosztów, rozliczenia międzyokresowe oraz amortyzację.
Co to jest bilans próbny
Bilans próbny to podsumowany arkusz roboczy, który zawiera wszystkie salda księgi w określonym momencie. Wszystkie salda debetowe będą rejestrowane w jednej kolumnie, a wszystkie salda kredytowe w innej. Głównym celem sporządzenia bilansu próbnego jest wykrycie matematycznej dokładności sald księgi.
Saldo próbne zawiera wszystkie salda końcowe w jednym dokumencie na pierwszy rzut oka; dlatego jest łatwy w użyciu jako narzędzie odniesienia. Pomaga również w ujawnieniu szeregu możliwych błędów w przypadku ich wystąpienia oraz pomaga określić, które zapisy księgowe powinny zostać zaksięgowane w celu skorygowania zidentyfikowanych błędów.
Błędy wpływające na rozbieżności w saldzie próbnym to:
- Błędy częściowego pominięcia - na rachunkach księgowany jest tylko zapis debetowy lub kredytowy
- Błędy castingu - całość konta jest mniej więcej rejestrowana
- Błędy przeniesienia - saldo końcowe jest przenoszone nieprawidłowo
Jednak niektóre błędy nie zostaną odzwierciedlone w bilansie próbnym; dlatego nawet jeśli salda próbne się zgadzają, nie można zagwarantować, że rachunki finansowe są całkowicie dokładne. Poniższe błędy nie zostaną uwzględnione w saldzie próbnym.
- Błędy zleceniodawcy w księgowości - zapisy są księgowane na niewłaściwy typ konta
- Błędy pominięcia w księgowości - zapisy są całkowicie pomijane na rachunkach
- Błędy prowizji - wpis jest księgowany na odpowiednim typie konta, ale na niewłaściwym koncie
- Kompensacja błędów - nieprawidłowe zapisy na dwóch lub więcej kontach znoszą się wzajemnie
- Błędy pierwotnego zapisu - na właściwe konta księgowana jest nieprawidłowa kwota
- Całkowite wycofanie zapisów - na właściwe konta księgowana jest prawidłowa kwota, ale obciążenia i uznania zostały wycofane
W przypadku stwierdzenia rozbieżności w bilansie próbnym należy zbadać różnicę, która ją powoduje. Do czasu usunięcia błędów kwota trafia na konto przejściowe. Jeśli strona debetowa salda próbnego przekracza stronę kredytową, różnica jest zapisywana na koncie przejściowym, a jeśli saldo kredytu jest większe niż saldo debetowe, różnica jest obciążana na konto przejściowe. Po zidentyfikowaniu i naprawieniu błędów i podliczeniu salda próbnego konto przejściowe zostaje zamknięte, ponieważ saldo już nie istnieje. Jednak w przypadku dalszego istnienia salda z powodu braku lokalizacji błędu, odpowiednie saldo zostanie wykazane jako aktywo (saldo debetowe) lub zobowiązanie (saldo kredytu).
Co to jest skorygowany bilans próbny?
Skorygowane saldo próbne można zdefiniować jako „wykaz kont księgi głównej i ich sald kont w momencie po zaksięgowaniu zapisów korygujących”. Dlatego zawsze należy go przygotować po bilansie próbnym. Skorygowane saldo próbne obejmuje następujące zapisy księgowe, które nie są uwzględniane w saldzie próbnym.
Wpisy w skorygowanym saldzie próbnym
Narastanie przychodów, które zostały osiągnięte, ale nie zostały jeszcze zarejestrowane
Wynika to ze sprzedaży składnika aktywów, w przypadku której sprzedaż została zakończona, ale klient nie został jeszcze za nią obciążony.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów A / C Dr
Revenue A / C Cr
np.: należności, naliczone odsetki
Rozliczenia międzyokresowe kosztów, które zostały poniesione, ale nie zostały jeszcze zarejestrowane
Jest to wydatek zaksięgowany na kontach przed dokonaniem płatności.
Koszt A / C Dr
Koszty należne Cr
np.: odsetki do zapłacenia, pensje i wynagrodzenia do zapłacenia
Przedpłaty
Przedpłata to uregulowanie płatności przed terminem jej wymagalności.
Przedpłata A / C Dr
Gotówka A / C Cr
np.: opłacony z góry czynsz
Deprecjacja
Amortyzacja jest kosztem niepieniężnym, który jest ujmowany w celu uwzględnienia pogorszenia stanu środków trwałych w celu odzwierciedlenia skrócenia okresu ekonomicznej użyteczności. Będzie naliczana okresowa opłata, która będzie zależna od metody zastosowanej do obliczenia amortyzacji. Do obliczania amortyzacji najczęściej stosuje się metodę liniową i metodę redukcyjną.
Celem utworzenia skorygowanego salda próbnego jest sprawdzenie poprawności matematycznej po zaksięgowaniu zapisów korygujących na kontach firmy. Po sporządzeniu skorygowanego salda próbnego salda finansowe są wykorzystywane do sporządzania sprawozdań finansowych.
Jaka jest różnica między bilansem próbnym a skorygowanym bilansem próbnym?
Porównaj środek artykułu przed tabelą
Bilans próbny a skorygowany bilans próbny |
|
| Bilans próbny to podsumowany arkusz roboczy, który zawiera wszystkie salda księgi na określony moment w czasie. | Skorygowane saldo próbne to „wykaz kont księgi głównej i ich sald kont w momencie po zaksięgowaniu zapisów korygujących”. |
| Wpisy | |
| Saldo próbne nie obejmuje zapisów dotyczących rozliczeń międzyokresowych biernych, rozliczeń międzyokresowych biernych, przedpłat i amortyzacji. | Skorygowane saldo próbne obejmuje zapisy dotyczące rozliczeń międzyokresowych biernych, rozliczeń międzyokresowych biernych, przedpłat i amortyzacji. |
| Przygotowanie | |
| Najpierw należy przygotować bilans próbny. | Po bilansie próbnym należy przygotować skorygowaną równowagę próbną. |
