Kluczowa różnica - saldo księgi gotówkowej a saldo na wyciągu bankowym
Saldo gotówki w banku firmy i saldo gotówki w księdze kasowej firmy często nie pokrywają się ze względu na wiele czynników. W związku z tym firmy są zobowiązane do przeprowadzania uzgodnień bankowych, które pokazują różnicę między saldem gotówki na rachunku pieniężnym firmy a saldem gotówki zgodnie z wyciągiem bankowym. Kluczowa różnica między saldem księgi gotówkowej a saldem na wyciągu bankowym polega na tym, że saldo księgi kasowej stanowi saldo środków pieniężnych zarejestrowane przez firmę w księdze kasowej firmy, natomiast saldo na wyciągu bankowym to saldo środków pieniężnych odnotowane przez bank w ewidencji bankowej.
ZAWARTOŚĆ
1. Przegląd i kluczowe różnice
2. Co to jest saldo księgi gotówkowej
3. Co to jest saldo na wyciągu bankowym
4. Porównanie obok siebie - saldo księgi kasowej a saldo na wyciągu bankowym w formie tabelarycznej
5. Podsumowanie
Co to jest saldo księgi gotówkowej?
Saldo księgi kasowej stanowi saldo gotówki zarejestrowane przez firmę w księdze kasowej firmy. Następujące transakcje są zwykle ujęte w księdze kasowej, ale nie na wyciągu bankowym, co powoduje rozbieżności.
Depozyty w tranzycie
Są to depozyty przesłane przez firmę do banku, które nie zostały odebrane przez bank na czas przed wystawieniem wyciągu bankowego.
Czeki zaległe
Czeki zaległe odnoszą się do czeków wystawionych przez spółkę, które nie zostały przedstawione ani rozliczone przed wystawieniem wyciągu bankowego.
Rysunek 01: Wyciąg bankowy
Powyżej przedstawiono obraz formularza uzgodnienia bankowego. Firmy dokonują uzgodnień bankowych, aby dopasować saldo środków pieniężnych na rachunku pieniężnym firmy i saldo środków pieniężnych zgodnie z wyciągiem bankowym.
Co to jest saldo na wyciągu bankowym?
Saldo na wyciągu bankowym to saldo gotówki zarejestrowane przez bank w ewidencji bankowej. Opłaty za usługi, dochody z odsetek i czeki NSF (niewystarczające fundusze) to zapisy, które powodują rozbieżności, ponieważ są one rejestrowane na wyciągu bankowym, ale nie są uwzględniane w księdze gotówkowej.
Opłaty za usługi
Opłaty za usługi to opłaty potrącane przez bank. Firma dowie się o takich opłatach dopiero po otrzymaniu wyciągu bankowego.
Wynik z tytułu odsetek
Jeżeli firma uzyskała dochód z odsetek na swoim rachunku bankowym, zwykle nie jest on wprowadzany na rachunek bankowy firmy przed wystawieniem wyciągu bankowego.
Czeki NSF
Czeki NSF są zdeponowane przez firmę na koncie bankowym; jednak bank nie może kontynuować dokonywania płatności, ponieważ saldo na koncie firmy jest niewystarczające.
Np. Saldo księgi gotówkowej PQR Ltd. i saldo na wyciągu bankowym na dzień 31.12.2016 wynosi odpowiednio 42 568 USD i 41 478 USD. Rozważ następujące informacje.
- Depozyt w wysokości 210 USD w dniu 30.12.2016 nie jest uwzględniony na wyciągu bankowym.
- Czek wystawiony na klienta HIJ o wartości 960 USD jest nadal nieuregulowany.
- Opłata za usługę w wysokości 100 USD jest pobierana jako opłata bankowa.
- Dochód z odsetek uzyskany w styczniu wynosi 465 USD.
- Bank zwrócił czek na kwotę 575 USD z powodu niewystarczających środków (czek NSF).
Rachunek uzgodnienia banku dla PQR Ltd przedstawiono poniżej.
Jaka jest różnica między saldem księgi gotówkowej a saldem na wyciągu bankowym?
Porównaj środek artykułu przed tabelą
Saldo księgi gotówkowej a saldo na wyciągu bankowym |
|
| Saldo księgi kasowej stanowi saldo gotówki zarejestrowane przez firmę w księdze kasowej firmy. | Saldo na wyciągu bankowym to saldo gotówki zarejestrowane przez bank w ewidencji bankowej. |
| Natura | |
| Saldo księgi kasowej obejmuje transakcje, które nie są uwzględnione w saldzie banku. | Saldo wyciągu bankowego obejmuje transakcje, które nie są uwzględnione w saldzie gotówkowym. |
| Transakcje | |
| Wpłaty w drodze i niezrealizowane czeki to przykłady transakcji zapisanych w saldzie gotówkowym, ale nie w saldzie bankowym. | Przykłady transakcji uwzględnionych w saldzie bankowym, ale nie w saldzie gotówkowym, obejmują opłaty za usługi, dochody z odsetek i czeki NSF. |
Podsumowanie - saldo księgi gotówkowej a saldo na wyciągu bankowym
Różnica między saldem księgi kasowej a wynikiem salda na wyciągu bankowym z tytułu pewnych transakcji została odnotowana przez firmę lub bank. Takie rozbieżności są regularnie odnotowywane ze względu na opóźnienia w przetwarzaniu transakcji i brak wiedzy o niektórych opłatach obciążających rachunek firmowy przez bank. Te rozbieżności trzeba zlikwidować poprzez sporządzenie wyciągu bankowego.
Pobierz wersję PDF Bilans księgi gotówkowej a saldo na wyciągu bankowym
Możesz pobrać wersję PDF tego artykułu i używać jej w trybie offline, zgodnie z notą cytowania. Proszę pobrać wersję PDF tutaj Różnica między saldem księgi gotówkowej a saldem wyciągu bankowego.
