Przepływy środków a przepływy pieniężne
Kiedy firma przygotowuje swoje roczne sprawozdanie finansowe, sporządza trzy zestawienia zawierające rachunek zysków i strat, bilans i rachunek przepływów pieniężnych. Ponadto spółki przygotowują również rachunek zysków zatrzymanych i rachunek przepływów środków, aby uzyskać lepszy wgląd w działalność biznesową. Rachunek przepływów pieniężnych i rachunek przepływów pieniężnych wydają się być tym samym, po prostu sposobem, w jaki są sformułowane. Jednak te dwie kwestie znacznie się od siebie różnią, a poniższy artykuł zawiera jasny przegląd ich różnic, zapewniając jednocześnie dobre zrozumienie tego, co każdy z nich oznacza.
Przepływ gotówki
Rachunek przepływów pieniężnych firmy jasno pokazuje przepływ gotówki w firmie, sposób wpływania gotówki i miejsce jej wydania. Wszystkie te wpływy i płatności gotówkowe są następnie sumowane w celu uzyskania wartości znanej jako przepływ pieniężny netto, który jest zasadniczo gotówką pozostałą po zaksięgowaniu wszystkich przepływów pieniężnych.
Rachunek przepływów pieniężnych jest podzielony na kilka sekcji, które obejmują: działalność operacyjną, działalność inwestycyjną i działalność finansową. Działalność operacyjna to taka działalność, która pomaga spółce generować przychody, działalność inwestycyjna odnosi się do wszelkich przepływów pieniężnych w inwestycjach firmy, a wszelkie inwestycje długoterminowe i działalność finansowa odnoszą się do wszelkich działań związanych z udziałowcami i wierzycielami firmy. Jeśli rachunek przepływów pieniężnych jest sporządzony dokładnie, sumy z tych 3 segmentów powinny stanowić całość całkowitego przepływu środków pieniężnych firmy.
Przepływ środków
Rachunek przepływów środków przedstawia przepływ kapitału obrotowego ze spółką w okresie sprawozdawczym. Kapitał obrotowy odnosi się do kapitału, który jest wykorzystywany przez firmę do jej codziennej działalności. Formuła używana do obliczania kapitału obrotowego to [Aktywa obrotowe (takie jak zapasy, gotówka, saldo bankowe) - Zobowiązania krótkoterminowe (wierzyciele, kredyt w rachunku bieżącym)]. Zmiany w tej formule zostaną wyraźnie pokazane w rachunku przepływów środków. Na przykład, jeśli akcje firmy wzrosną z 10 000 do 20 000 USD, a saldo w banku zmniejszy się z 50 000 do 45 000 USD, saldo 5000 USD zostanie wykazane w rachunku przepływów środków.
Przepływy środków a przepływy pieniężne
Główne podobieństwo między tymi dwoma stwierdzeniami polega na tym, że oba zostały opracowane w celu lepszego zrozumienia wyników przedsiębiorstwa w okresie jego działania. Oba zestawienia zostały przygotowane specjalnie w celu uzyskania przeglądu płynności przedsiębiorstwa (zdolności do spłaty zadłużenia). Te dwa stwierdzenia różnią się od siebie pod względem tego, co zapisują. Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia przepływ środków pieniężnych w przedsiębiorstwie w wyniku codziennych operacji biznesowych, podczas gdy rachunek przepływów pieniężnych przedstawia zmiany w kapitale obrotowym przedsiębiorstwa. Jednak z tych dwóch rachunki przepływów pieniężnych są szerzej stosowane, ponieważ wiadomo, że przepływ środków pieniężnych jest lepszą prognozą płynności niż kapitał obrotowy.
Streszczenie:
Przepływy środków i przepływy pieniężne
• Rachunek przepływów pieniężnych firmy jasno pokazuje przepływ gotówki w firmie, sposób wpływania gotówki i miejsce jej wydania.
• Z drugiej strony, rachunek przepływów środków pokazuje przepływ kapitału obrotowego ze spółką w okresie sprawozdawczym.
• Oba zestawienia zostały przygotowane specjalnie w celu uzyskania przeglądu płynności przedsiębiorstwa (zdolności do spłaty zadłużenia).
