Kluczowa różnica - bilans a rachunek przepływów pieniężnych
Ważne jest, aby mierzyć i rejestrować wyniki firmy w celu oceny wyników i podejmowania decyzji na przyszłość. Takie informacje są przekazywane odpowiednim interesariuszom za pośrednictwem sprawozdań finansowych na koniec roku. Bilans i rachunek przepływów pieniężnych to dwa główne sprawozdania finansowe, na których coraz częściej polegają inwestorzy i inni interesariusze. Kluczową różnicą między bilansem a rachunkiem przepływów pieniężnych jest to, że bilans przedstawia aktywa, pasywa i kapitał własny przedsiębiorstwa w określonym momencie, podczas gdy rachunek przepływów pieniężnych pokazuje, jak zmiany aktywów, pasywów, przychodów i kosztów wpływają na pozycja gotówkowa.
SPIS TREŚCI
1. Przegląd i kluczowe różnice
2. Co to jest bilans
3. Co to jest rachunek przepływów pieniężnych
4. Porównanie bezpośrednie - bilans a rachunek przepływów pieniężnych
Co to jest bilans?
Bilans, zwany również sprawozdaniem z sytuacji finansowej, to zestawienie sporządzane przez firmy, które przedstawia aktywa, pasywa i kapitał własny firmy w określonym momencie i jest wykorzystywane przez różnych interesariuszy do podejmowania decyzji dotyczących firmy. Bilanse spółek giełdowych powinny być sporządzane zgodnie z zasadami rachunkowości i określonym formatem.
Pojęcia księgowe stosowane podczas sporządzania bilansu
Koncepcja realizacji / koncepcja rozpoznawania przychodów
Przychody należy ująć w momencie ich wypracowania.
Dopasowana koncepcja
Wszystkie wydatki poniesione w okresie obrachunkowym przy przychodach rozpoznanych w tym samym okresie.
Koncepcja memoriałowa
Koszty są rozpoznawane w momencie poniesienia, a nie zapłacenia; przychód jest rozpoznawany w momencie jego realizacji, a nie z chwilą otrzymania zapłaty.
Uwagi
Konkretne informacje o niektórych transakcjach i wszelkie dodatkowe informacje należy zamieścić w informacji dodatkowej na koniec bilansu. Uwagi te mogą zawierać wszelkie informacje, które będą przydatne dla użytkowników wyciągu. Typowe informacje zawarte w informacji dodatkowej to pozycje nieuwzględnione w bilansie, informacje uzupełniające oraz podsumowanie najważniejszych zasad rachunkowości.
Format bilansu
Co to jest rachunek przepływów pieniężnych?
Gotówka jest jednym z najważniejszych aktywów firmy dla sprawnego przepływu rutynowych operacji i jest najbardziej płynna. Płynność ma kluczowe znaczenie zarówno dla przetrwania, jak i długoterminowej rentowności firmy. W przeciwieństwie do bilansu, transakcje w rachunku przepływów pieniężnych są rejestrowane po otrzymaniu gotówki lub płatności.
W rachunku przepływów pieniężnych odnotowuje się 3 główne rodzaje działań
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Ta sekcja rejestruje środki pieniężne wynikające z rutynowych czynności operacyjnych
Np. Sprzedaż towarów, gotówka otrzymana od dłużników
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Przepływy pieniężne wynikające z zakupu lub sprzedaży aktywów są rejestrowane jako działalność inwestycyjna
Np. Środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży maszyn i urządzeń, pożyczki krótkoterminowe
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
W tej sekcji sprawozdania odnotowuje się wpływy i wypływy środków pieniężnych otrzymane od inwestorów
Np. Odsetki zapłacone od pożyczki, wypłacona dywidenda
Format rachunku przepływów pieniężnych
Po ustaleniu salda gotówki firma może podejmować decyzje dotyczące zarządzania środkami pieniężnymi. Jeśli występuje nadwyżka środków pieniężnych (dodatnie saldo środków pieniężnych), można uznać, że inwestycje krótkoterminowe przynoszą dodatkowy dochód. Jeżeli występuje deficyt gotówki (ujemne saldo gotówki), należy rozważyć pożyczenie środków w celu płynnego kontynuowania działalności.
Jaka jest różnica między bilansem a rachunku przepływów pieniężnych?
Porównaj środek artykułu przed tabelą
Bilans a rachunek przepływów pieniężnych |
|
| Bilans jest przygotowywany w celu odzwierciedlenia sytuacji finansowej w jednym momencie. | Rachunek przepływów pieniężnych jest sporządzany w celu odzwierciedlenia przepływów pieniężnych w ciągu roku obrotowego. |
| Zadowolony | |
| Występują zmiany aktywów, zobowiązań i kapitału własnego. | Istnieją ruchy w gotówce. |
| Metoda księgowania | |
| Jest to rachunkowość memoriałowa. | To jest rozliczenie kasowe. |
