Kluczowa różnica - rachunek przepływów pieniężnych a rachunek przepływów funduszy
Dostępność gotówki / funduszy jest istotnym aspektem rutynowego przetrwania firmy. Rachunek przepływów pieniężnych i rachunek przepływów środków to dwa kluczowe zestawienia sporządzane przez spółki. Jednak te dwa stwierdzenia są często mylone, ponieważ ich celem jest wykazanie dostępności gotówki / funduszy w organizacji. Kluczową różnicą między rachunkiem przepływów pieniężnych a rachunkiem przepływów środków pieniężnych jest to, że rachunek przepływów pieniężnych to zestawienie, które rejestruje wpływy i wypływy środków pieniężnych za rok obrotowy, podczas gdy rachunek przepływów środków pieniężnych to zestawienie służące do oceny zmiany sytuacji finansowej przedsiębiorstwa dwa okresy obrachunkowe, które pokazują napływ i odpływ środków.
SPIS TREŚCI
1. Przegląd i kluczowe różnice
2. Co to jest rachunek przepływów pieniężnych
3. Co to jest zestawienie przepływów środków
4. Porównanie bezpośrednie -
zestawienie przepływów pieniężnych a zestawienie przepływów środków 5. Podsumowanie
Co to jest rachunek przepływów pieniężnych?
Rachunek przepływów pieniężnych to zestawienie, które rejestruje wpływy i wypływy środków pieniężnych za rok obrotowy. Gotówka jest jednym z najważniejszych aktywów firmy dla sprawnego przepływu rutynowych operacji i jest najbardziej płynna. Płynność ma kluczowe znaczenie zarówno dla przetrwania, jak i długoterminowej rentowności firmy. Transakcje w rachunku przepływów pieniężnych są księgowane po otrzymaniu lub zapłacie, tj. Na zasadzie kasowej.
W rachunku przepływów pieniężnych odnotowuje się 3 główne rodzaje działań
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Ta sekcja rejestruje środki pieniężne wynikające z rutynowych czynności operacyjnych.
Np. Sprzedaż towarów, gotówka otrzymana od dłużników
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Środki pieniężne wynikające z zakupu lub sprzedaży aktywów są rejestrowane jako działalność inwestycyjna.
Np. Środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży maszyn i urządzeń, pożyczki krótkoterminowe
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
W tej części sprawozdania odnotowuje się wpływy i wypływy środków pieniężnych otrzymane od inwestorów.
Np. Odsetki zapłacone od pożyczki, wypłacona dywidenda
Poniżej podano format rachunku przepływów pieniężnych.
Po ustaleniu salda gotówki firma może podejmować decyzje dotyczące zarządzania środkami pieniężnymi. Jeśli występuje nadwyżka gotówki (dodatnie saldo gotówki), można uznać, że inwestycje krótkoterminowe przynoszą dodatkowy dochód. W przypadku deficytu gotówki (ujemne saldo gotówki) należy rozważyć zagrzebanie środków w celu płynnego kontynuowania działalności.
Co to jest wyciąg z przepływu środków?
Rachunek przepływów środków to zestawienie służące do oceny zmiany sytuacji finansowej przedsiębiorstwa między dwoma okresami obrachunkowymi, które pokazuje wpływ i wypływ środków. To oświadczenie jest sporządzane na zasadzie memoriałowej i rejestruje źródła i zastosowania środków.
Źródła
Odnoszą się one do wpływów funduszu do organizacji.
Np. Emisja akcji, sprzedaż środków trwałych
Aplikacje
Wnioski uwzględniają wypływy środków z organizacji.
Np. Umorzenie udziałów, zakup środków trwałych
W przeciwieństwie do rachunku przepływów pieniężnych, rachunek przepływów pieniężnych nie jest częścią publikowanych sprawozdań finansowych; są więc przygotowywane głównie na potrzeby wewnętrzne. Wyświetla status finansowy organizacji i funkcjonuje jako przydatne narzędzie porównawcze między dwoma okresami rozliczeniowymi. Pomaga również w zrozumieniu zmienności aktywów, pasywów i kapitału własnego firmy.
Jaka jest różnica między Zestawieniem przepływów pieniężnych a Zestawieniem przepływów środków?
Porównaj środek artykułu przed tabelą
Rachunek przepływów pieniężnych a rachunek przepływów środków |
|
| Rachunek przepływów pieniężnych to zestawienie, które rejestruje wpływy i wypływy środków pieniężnych za rok obrotowy. | Rachunek przepływów środków to zestawienie służące do oceny zmiany sytuacji finansowej przedsiębiorstwa między dwoma okresami obrachunkowymi, które pokazuje wpływ i wypływ środków. |
| Podstawy rachunkowości | |
| Ewidencjonowanie transakcji odbywa się metodą kasową w rachunku przepływów pieniężnych. | Ewidencjonowanie transakcji odbywa się memoriałowo w rachunku przepływów środków. |
| składniki | |
| Wpływy i wypływy środków pieniężnych są wykazywane w rachunku przepływów pieniężnych. | Rachunek przepływów funduszy informuje o źródłach i zastosowaniach środków. |
| Posługiwać się | |
| Rachunek przepływów pieniężnych jest publikowanym sprawozdaniem finansowym, dlatego jest używany przez wielu zewnętrznych interesariuszy. | Rachunek przepływów funduszy jest sporządzany do celów wewnętrznych, na przykład używany głównie przez zarządzających. |
Podsumowanie - zestawienie przepływów pieniężnych a zestawienie przepływów funduszy
Różnica między przepływem środków pieniężnych a rachunkiem przepływów pieniężnych zależy głównie od składników powiązanych z każdym sprawozdaniem. Rachunek przepływów pieniężnych rejestruje wpływy i wypływy środków pieniężnych, a rachunek przepływów środków pieniężnych informuje o źródłach i wykorzystaniu środków. Sprawozdania te są wskazaniem odpowiednio sytuacji gotówkowej i finansowej organizacji. Pozycja gotówkowa netto i pozycja funduszy stają się istotne dla wszystkich typów organizacji przy planowaniu przyszłej działalności operacyjnej i inwestycyjnej.
