SOX vs Audyt Operacyjny
W reakcji na poważne skandale finansowe, w które zaangażowane są wielkie firmy, rząd uchwalił ustawę Sarbanes-Oxley z 2002 r. Uczyniono to również w odpowiedzi na obawy zwykłych ludzi i inwestorów. Ustawa ta jest również znana jako reforma rachunkowości spółek publicznych i ustawa o ochronie inwestorów. Akt ten ma wiele podobieństw do Audytu Operacyjnego, który jest rutynowo przeprowadzany w dużych firmach i korporacjach jako narzędzie sprawdzania efektywności i efektywności firmy. Jest jednak kilka istotnych różnic, które przyniesie ten artykuł.
SOX
Ustawa Sarbanes-Oxley lub w skrócie SOX, jak się ją nazywa w kręgach firm, to surowe prawo, które wyznacza standardy regulacji finansowych wśród zarządów spółek publicznych i firm zajmujących się rachunkowością publiczną. Został utworzony w następstwie skandali finansowych, które wstrząsnęły gospodarką, a także zaufaniem inwestorów do krajowych rynków zabezpieczeń w całym kraju. Ustawa, która nie dotyczy spółek prywatnych, określa obowiązki zarządów spółek, a także nakłada na SEC obowiązek wydawania orzeczeń w sprawie nieprawidłowości finansowych wynikających z tej ustawy. Ustawa ta doprowadziła do powstania agencji publicznej o nazwie PCAOB, która ma nadzorować, regulować, kontrolować, a także dyscyplinować firmy księgowe, które przeprowadzają audyty spółek publicznych. Istnieje zarówno poparcie, jak i sprzeciw wobec SOX, ponieważ przeciwnicy twierdzą, że SOX zmniejszyło przewagę konkurencyjną, jaką USA cieszyły się nad dostawcami usług finansowych z innych krajów, ale zwolennicy prawa twierdzą, że SOX przywrócił zaufanie zwykłego człowieka i inwestora na rynkach finansowych i sprawozdania finansowe domów korporacyjnych.
Audyt operacyjny
Jest to narzędzie, które służy do sprawdzania systemów i procedur finansowych firmy. Daje obiektywne opinie o efektywności firmy. Zwykle jest prowadzony przez księgowych z certyfikowanych firm księgowych i daje wyobrażenie firmie, jak dobrze wykorzystuje swoje zasoby. Audyt operacyjny to głębsza inspekcja i przegląd funkcjonowania firmy niż regularne audyty, które są przeprowadzane przez analityków finansowych samej firmy. To narzędzie, które ujawnia nieefektywne wykorzystanie zasobów lub zmarnowany kapitał. Opóźnienia w operacjach biznesowych są również podkreślane przez audyt operacyjny, który pomaga firmie przezwyciężyć opóźnienia proceduralne.
Różnica między SOX a audytem operacyjnym
Mówiąc o różnicach między SOX a audytem operacyjnym, jasne jest, że chociaż SOX ma charakter ustawowy, podczas gdy audyt operacyjny nie jest obowiązkowy. Podczas gdy audyt operacyjny nie koncentruje się na kontrolach wewnętrznych, SOX ujawnia słabości kontroli wewnętrznej. „SOX” ma na celu ochronę interesów inwestorów i jest obowiązkowy dla spółek giełdowych. Z drugiej strony audyt operacyjny przeprowadzany jest dla wszystkich spółek notowanych na giełdzie lub nie. Cele SOX są jasno określone i realizowane z jasno określonymi wytycznymi. Z drugiej strony audyt operacyjny może mieć różne cele w zależności od chęci kierownictwa firmy.
