Różnica Między Bilansem A Skonsolidowanym Bilansem

2024 Autor: Mildred Bawerman | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-16 08:41

Kluczowa różnica - bilans a skonsolidowany bilans

Bilans jest jednym z głównych sprawozdań finansowych sporządzanych na koniec roku przez spółki. Skonsolidowany bilans jest podobny do bilansu, ale istnieje między nimi różnica pod względem przygotowania. Podstawowa różnica między bilansem a bilansem skonsolidowanym polega na tym, że bilans sporządzają wszystkie spółki, podczas gdy bilans skonsolidowany sporządzają wyłącznie spółki posiadające udziały w innym podmiocie w celu odzwierciedlenia ich udziału we własności.

ZAWARTOŚĆ

1. Omówienie i kluczowe różnice
2. Co to jest bilans
3. Co to jest skonsolidowany bilans
4. Porównanie bezpośrednie - bilans a skonsolidowany bilans

Co to jest bilans?

Bilans, zwany również sprawozdaniem z sytuacji finansowej, jest jednym z kluczowych sprawozdań finansowych na koniec roku przygotowywanych przez firmy w celu wykazania aktywów, zobowiązań i kapitału przedsiębiorstwa w określonym momencie i jest używany przez różnych interesariuszy do podejmować decyzje dotyczące firmy. Bilanse spółek giełdowych powinny być sporządzane zgodnie z zasadami rachunkowości i określonym formatem.

Zastosowania bilansu

• Służy jako przydatny dokument w celu uzyskania szybkiej oceny sytuacji finansowej firmy w jednym momencie
• Na potrzeby analizy wskaźnikowej

Analiza wskaźnikowa jest ważną częścią podejmowania decyzji zarządczych, a szereg wskaźników jest obliczanych na podstawie bilansu, takich jak:

• Wskaźnik bieżącej płynności (aktywa obrotowe / zobowiązania krótkoterminowe)
• Wskaźnik szybkiego testu / testu kwasowości (aktywa obrotowe - zapasy / zobowiązania bieżące)
• Wskaźnik zadłużenia (dług / kapitał własny)

Inwestorzy i potencjalni inwestorzy odwołują się do bilansu przy podejmowaniu decyzji inwestycyjnych. Należy go również przedstawić przy zaciąganiu kredytu w bankach i innych instytucjach finansowych.

Format bilansu przygotowywany jest zgodnie z główną formułą księgową, jaką jest

Aktywa trwałe + Aktywa obrotowe = Kapitał własny + Zobowiązania długoterminowe + Zobowiązania krótkoterminowe

Aktywa trwałe

Inwestycje długoterminowe, których pełna wartość nie zostanie zrealizowana w ciągu roku obrachunkowego

Aktywa obrotowe

Aktywa, których pełnej wartości można racjonalnie oczekiwać, że zostaną zamienione na środki pieniężne w ciągu roku obrachunkowego

Kapitał

Papiery wartościowe reprezentujące interes właścicieli w firmie

Zobowiązania długoterminowe

Długoterminowe zobowiązania finansowe, które nie zapadają w okresie rozliczeniowym

Zobowiązania krótkoterminowe

Krótkoterminowe zobowiązania finansowe, których uregulowanie przypada w okresie rozliczeniowym

Format bilansu

Porównaj środek artykułu przed tabelą

Bilans AAA Ltd na dzień 31.12.2016	$	$
Majątek
Bieżące aktywa
Gotówka i odpowiedniki gotówki	XXX
Rachunki do otrzymania	XX
Inwentarz	XXX
Koszty opłacone z góry	XX
Krótkoterminowe inwestycje	XXX
Aktywa obrotowe ogółem	XXXX
Aktywa długoterminowe
Własność, fabryka i wyposażenie	XXX
(Pomniejszona o skumulowaną amortyzację)	(XX)
Inwestycje długoterminowe	XXX
Aktywa długoterminowe razem	XXXX
Aktywa ogółem		XXXXXX
Pasywa i kapitał własny
Zadłużenie
Zobowiązania krótkoterminowe	XXX
Zobowiązania	XXXX
Pożyczki krótkoterminowe	XXX
Zobowiązanie podatkowe	XX
Niezrealizowane przychody	XX
Wszystkie aktualne zabowiązania	XXXX
Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowe zadłużenie	XXX
Odroczony podatek dochodowy	XX
Inne zobowiązania	XX
Ogółem zobowiązania długoterminowe	XXXX
Pasywa ogółem		XXXX
Kapitał
Kapitał zakładowy	XXXX
Premia za udział	XXX
Zyski zatrzymane	XXX
Całkowity kapitał własny		XXXXX
Razem zobowiązania i kapitały własne		XXXXXX

Co to jest skonsolidowany bilans?

Podstawowe zasady sporządzania skonsolidowanego bilansu są takie same jak bilansu; jednak zachodzą zmiany między nimi. Skonsolidowany bilans powinien zostać sporządzony przez spółkę dominującą posiadającą inne podmioty, takie jak:

Spółki zależne

Spółka dominująca posiada ponad 50% udziałów w spółce zależnej, sprawuje więc kontrolę.

Współpracownicy

Udział spółki dominującej wynosi od 20% do 50% udziałów w jednostce stowarzyszonej, na którą jednostka dominująca wywiera znaczący wpływ.

Sporządzenie skonsolidowanego bilansu

Aktywa i pasywa w jednostce zależnej lub stowarzyszonej powinny być rejestrowane jako dodatek do spółki dominującej

np.: Jeśli ABC Ltd jest właścicielem 55% XYZ Ltd, 55% aktywów i zobowiązań XYZ Ltd zostanie wykazanych w bilansie ABC Ltd. XYZ ma wartość rzeczowych aktywów trwałych 25 000 USD.

ABC	XYZ	Całkowity
Majątek	$	$	$
Aktywa długoterminowe
Własność, fabryka i wyposażenie	50,500	13, 750 (25 000 * 55%)	64,250

Kapitał zakładowy jednostki zależnej lub stowarzyszonej nie zostanie uwzględniony w skonsolidowanym bilansie w ewidencji jednostki dominującej. Kapitał zakładowy automatycznie dostosowuje się do wielkości inwestycji spółki macierzystej w spółkę zależną.

Udział mniejszości

Nazywany również udziałami niekontrolującymi, powstaje w przypadku posiadania jednostki zależnej. Jest to udział w kapitale własnym jednostki zależnej, który nie jest własnością ani nie jest kontrolowany przez spółkę dominującą. Zostanie to obliczone na podstawie dochodu netto spółki zależnej należącej do udziałowców mniejszościowych.

Na przykład; jeżeli spółka dominująca posiada 60% udziałów w spółce zależnej, udział mniejszościowy wynosi 40%. Zakładając, że spółka zależna osiągnęła dochód netto w wysokości 42 000 USD w ciągu roku, udział mniejszości wyniesie 16 800 USD (42 000 * 40%)

Jaka jest różnica między bilansem a skonsolidowanym bilansem?

Bilans a skonsolidowany bilans
Bilanse sporządzane są przez wszystkie firmy.	Skonsolidowane bilanse sporządzane są wyłącznie przez spółki posiadające udziały w innym podmiocie.
Łatwość przygotowania
Przygotowanie bilansu jest mniej skomplikowane i mniej czasochłonne.	Przygotowanie skonsolidowanego bilansu jest bardziej skomplikowane i czasochłonne.