Kluczowa różnica - rzeczywista wartość gotówkowa a koszt wymiany
Osoby fizyczne i firmy wykupują polisy ubezpieczeniowe, aby ubiegać się o świadczenia w przypadku uszkodzenia mienia lub majątku w wyniku nieprzewidzianych okoliczności. Rzeczywista wartość gotówkowa i pokrycie kosztów odtworzenia to dwie metody oferowane przez firmy ubezpieczeniowe w celu zastąpienia uszkodzonych, zniszczonych lub skradzionych aktywów. Środki otrzymane na wymianę aktywów zależą od rodzaju ochrony ubezpieczeniowej. Kluczowa różnica między rzeczywistą wartością gotówkową a kosztem odtworzenia polega na tym, że rzeczywista wartość gotówkowa jest polisą pokrycia, w ramach której płaci się koszt pomniejszony o amortyzację zakupu nowego składnika aktywów, podczas gdy polityka kosztu odtworzenia zapewnia kwotę środków na zakup nowego składnika aktywów po aktualnej wartości rynkowej.
SPIS TREŚCI
1. Przegląd i kluczowe różnice
2. Jaka jest rzeczywista wartość gotówkowa
3. Co to jest koszt wymiany
4. Porównanie bezpośrednie - rzeczywista wartość gotówkowa a koszt wymiany
5. Podsumowanie
Jaka jest rzeczywista wartość pieniężna
Rzeczywista wartość gotówkowa to początkowy koszt zakupu środka trwałego po odjęciu amortyzacji. Mówiąc najprościej, ubezpieczony otrzyma roszczenie o zakup podobnego środka do zniszczonego lub skradzionego po aktualnym koszcie po uwzględnieniu amortyzacji. Amortyzacja to opłata mająca na celu uwzględnienie skrócenia okresu ekonomicznej użyteczności w wyniku zużycia środka trwałego.
Np. BSC Ltd ucierpiało w wyniku niedawnego pożaru, a niektóre maszyny używane w procesie produkcji zostały zniszczone. Całkowity koszt zakupu maszyn wyniósł 55 000 USD. Amortyzacja maszyn wyniosła 4750 USD. Jeśli firma ma faktyczne pokrycie wartości gotówkowej, otrzymane środki wyniosą 50 250 USD (55 000–4 750 USD)
Faktyczne pokrycie wartości gotówkowej jest mniej kosztowne w zakupie, ponieważ rozważa się amortyzację, a płatności ubezpieczeniowe są niższe niż w przypadku polityki kosztów wymiany. Zakłady ubezpieczeń mogą naliczyć amortyzację inną metodą niż towarzystwo, a kwota amortyzacji na potrzeby roszczenia będzie oparta na obliczeniach firmy ubezpieczeniowej.
Co to jest koszt wymiany?
Polityka pokrycia kosztów odtworzenia obejmuje kwotę środków na zakup podobnego składnika aktywów (podobnej marki lub jakości) po dzisiejszym koszcie (aktualna wartość rynkowa). W rzeczywistości dzieje się to tak, że towarzystwo ubezpieczeniowe zapłaci rzeczywistą wartość gotówkową środka, a ubezpieczony musi przedstawić pokwitowanie płatności za nowy składnik aktywów przed zapłaceniem pozostałej części. W związku z tym ubezpieczony musi najpierw zakupić nowy składnik aktywów, zanim wystąpi o saldo środków od firmy ubezpieczeniowej. Płatności ubezpieczeniowe w ramach tej polisy są droższe w porównaniu do faktycznej polisy pieniężnej. Kontynuując powyższy przykład,
Np. Załóżmy, że BSC Ltd wykupiło polisę pokrycia kosztów wymiany, a obecna wartość rynkowa maszyn wynosi 61 000 USD. Początkowo firma ubezpieczeniowa zapłaci 50 250 USD; czyli rzeczywisty koszt maszyn pomniejszony o amortyzację. BSC musi kupić maszynę o wartości 61 000 USD, korzystając z pieniędzy z ubezpieczenia w wysokości 50 250 USD i środków własnych w wysokości 10750 USD. BCS Ltd. może zażądać dodatkowych 10 750 USD od firmy ubezpieczeniowej, przedstawiając dowód zakupu maszyny
Gwarantowany lub rozszerzony koszt wymiany to rozszerzona wersja pokrycia kosztów wymiany, w której firma ubezpieczeniowa płaci za zakup dokładnego zamiennika uszkodzonego lub utraconego środka (tej samej marki lub jakości). Ta opcja jest bardziej kosztowna niż ogólna polityka kosztów wymiany.
Rysunek 1: Pożary, kradzieże i klęski żywiołowe to powszechne sposoby niszczenia aktywów i ich wymiany
Jaka jest różnica między rzeczywistą wartością gotówkową a kosztem wymiany?
Porównaj środek artykułu przed tabelą
Rzeczywista wartość gotówkowa a koszt wymiany |
|
| Rzeczywista wartość gotówkowa to polisa ubezpieczeniowa, która pokrywa koszt pomniejszony o amortyzację zakupu nowego środka trwałego. | W ramach polityki kosztów wymiany ubezpieczony otrzymuje środki na zakup nowego środka trwałego po aktualnej wartości rynkowej. |
| Koszt | |
| Faktyczna polisa wartości gotówkowej jest mniej kosztowna i wiąże się ze stosunkowo niskimi opłatami ubezpieczeniowymi. | Koszt odtworzenia jest kosztowny w porównaniu z rzeczywistą wartością gotówkową, ponieważ wymiana odbywa się po aktualnej cenie rynkowej. |
| Deprecjacja | |
| Amortyzacja jest uwzględniana przy rozliczaniu roszczenia według rzeczywistej wartości gotówkowej. | Koszty odtworzenia nie podlegają amortyzacji. |
Podsumowanie - rzeczywista wartość gotówkowa a koszt wymiany
Niektóre aktywa mogą podlegać specjalnej wycenie innej niż koszt odtworzenia lub rzeczywista wartość gotówkowa. W związku z tym firmy powinny konsultować się z zakładem ubezpieczeń przy podejmowaniu decyzji, jaki rodzaj polisy może mieć zastosowanie do różnych rodzajów aktywów. Ponadto różnica między rzeczywistą wartością gotówkową a kosztem odtworzenia zależy od kosztu płatności ubezpieczeniowych; Polityka kosztowa wymiany jest droższa. Jest to jednak również korzystniejsze w porównaniu z rzeczywistą polityką wartości gotówkowej, ponieważ wartości aktywów ogólnie rosną.
