Kluczowa różnica - krótkoterminowe a długoterminowe zyski kapitałowe
Zyski kapitałowe to wzrost wartości aktywów kapitałowych powyżej ceny zakupu. Ten wzrost wartości jest oparty na popycie i podaży aktywów. Jeśli istnieje dobrze ugruntowany rynek na dany składnik aktywów, istnieje łatwo dostępna cena rynkowa, która podlega wahaniom. Kluczowa różnica między krótkoterminowymi i długoterminowymi zyskami kapitałowymi polega na tym, że krótkoterminowe zyski kapitałowe uzyskuje się poprzez sprzedaż lub wymianę aktywów kapitałowych utrzymywanych przez rok lub krócej, podczas gdy długoterminowe zyski kapitałowe to zyski wynikające ze sprzedaży lub wymiany posiadanych aktywów kapitałowych. od ponad roku.
SPIS TREŚCI
1. Przegląd i kluczowe różnice
2. Co to są krótkoterminowe zyski kapitałowe
3. Co to są długoterminowe zyski kapitałowe
4. Porównanie obok siebie - krótkoterminowe i długoterminowe zyski kapitałowe
5. Podsumowanie
Co to są krótkoterminowe zyski kapitałowe?
Krótkoterminowy zysk kapitałowy to zysk osiągnięty w wyniku sprzedaży lub wymiany składnika aktywów trwałych, który był utrzymywany przez okres jednego roku lub krótszy.
Np. Inwestor subskrybuje 200 udziałów w spółce SDF w dniu 25.01.2016 r. Po cenie 15 USD za akcję. Sprzedaje akcje w dniu 20.11.2016, kiedy cena jednej akcji wzrośnie do 19 dolarów. Zatem zysk kapitałowy będzie:
Zysk kapitałowy = (200 * 19 USD) - (200 * 15 USD) = 800 USD
Zysk kapitałowy jako procent = 800 USD / 3000 USD * 100 = 26,6%
Jedną z najważniejszych konsekwencji, które należy wziąć pod uwagę w odniesieniu do zysków kapitałowych, są stawki podatkowe. Zyski krótkoterminowe są opodatkowane według krańcowej stawki podatkowej podatnika (kwota podatku należna od dodatkowej jednostki dochodu, gdy kwota podatku rośnie wraz ze wzrostem dochodu). Ten rodzaj podatku nazywany jest „podatkiem od zysków kapitałowych”.
Aktywa kapitałowe mogą również ponieść krótkoterminowe straty. W takiej sytuacji stratę można odliczyć od krótkoterminowego zysku, a wynik netto wpłynie na zapłatę podatku. Strata kapitałowa podlegająca opodatkowaniu jest ograniczona do 3000 USD w przypadku osób samotnych i 1500 USD w przypadku podatników będących w związku małżeńskim.
Co to są długoterminowe zyski kapitałowe?
Długoterminowe zyski kapitałowe są realizowane poprzez sprzedaż lub wymianę środka trwałego, który był utrzymywany dłużej niż rok. Kontynuując z tego samego przykładu, Przykład: Załóżmy, że powyższy inwestor posiada akcje przez 7 lat. W okresie 10 lat wartość akcji wahała się w górę iw dół i ogólnie wartość wzrosła do 27 USD na akcję. Zatem zysk kapitałowy będzie:
Zysk kapitałowy = (200 * 27 USD) - (200 * 15 USD) = 2400 USD
Zysk kapitałowy jako procent = 2400 USD / 3000 USD * 100 = 80%
Długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według korzystnej stawki w porównaniu do zwykłych dochodów i krótkoterminowych zysków kapitałowych. Długoterminowe zyski kapitałowe są również opodatkowane według krańcowej stawki podatkowej. Odsetek należnego podatku według krańcowej stawki podatkowej przedstawiono w poniższej tabeli.
Porównaj środek artykułu przed tabelą
| Krańcowa stawka podatku | Stawka podatku od długoterminowych zysków kapitałowych |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Podobnie jak w przypadku krótkoterminowych zysków kapitałowych, długoterminowe zyski kapitałowe mogą również służyć do kompensowania długoterminowych strat kapitałowych. Ponadto inwestorzy mogą również dochodzić krótkoterminowych strat kapitałowych od długoterminowych zysków kapitałowych.
Przykład: inwestor ma długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 50 000 USD i krótkoterminową stratę kapitałową w wysokości 3000 USD. W związku z tym musi jedynie zgłosić różnicę w wysokości 47 000 USD dla celów podatkowych.
Rysunek 1: Zyski kapitałowe podlegają wahaniom
Jaka jest różnica między krótkoterminowymi a długoterminowymi zyskami kapitałowymi?
Krótkoterminowe a długoterminowe zyski kapitałowe |
|
| Krótkoterminowe zyski kapitałowe uzyskuje się poprzez sprzedaż lub wymianę aktywów kapitałowych utrzymywanych przez okres jednego roku lub krócej. | Długoterminowe zyski kapitałowe to zyski wynikające ze sprzedaży lub wymiany aktywów kapitałowych utrzymywanych dłużej niż jeden rok. |
| Wysokość podatków | |
| Stawki podatkowe dla krótkoterminowych zysków kapitałowych są wyższe niż długoterminowe zyski kapitałowe. | Długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według niższej stawki niż krótkoterminowe zyski kapitałowe. |
| Rodzaj aktywów | |
| Krótkoterminowe zyski kapitałowe uzyskuje się zwykle poprzez sprzedaż lub wymianę udziałów. | Długoterminowe zyski kapitałowe uzyskuje się zwykle poprzez sprzedaż lub wymianę długoterminowych aktywów, takich jak nieruchomości. |
Podsumowanie - krótkoterminowe a długoterminowe zyski kapitałowe
Różnica między krótkoterminowymi i długoterminowymi zyskami kapitałowymi zależy przede wszystkim od okresu, w jakim są utrzymywane przed sprzedażą lub wymianą. Poza różnicą ram czasowych ich struktura i charakter są do siebie bardzo podobne. Oba są opodatkowane według krańcowej stawki podatkowej, a straty kapitałowe można dochodzić od zysków kapitałowych. Im dłużej aktywa są przechowywane, tym większe ryzyko wahań wartości. To jest powód, dla którego długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według niższej stawki niż krótkoterminowe zyski kapitałowe.
