Dywidendy zwykłe a kwalifikowane
Dywidendy odnoszą się do płatności dokonywanych przez korporację na rzecz jej udziałowców za posiadanie udziałów w spółce. Dywidendy są formą dochodu, który akcjonariusz otrzymuje oprócz zysków kapitałowych, które może osiągnąć w momencie sprzedaży akcji innemu inwestorowi po wyższej cenie. O ile nie określono inaczej, każdy rodzaj dywidendy, który otrzymuje akcjonariusz, ma być traktowany jako zwykła dywidenda, a nie dywidenda kwalifikowana. Poniższy artykuł zawiera przegląd tego, czym są zwykłe dywidendy i kwalifikowane dywidendy, oraz wyjaśnia, co sprawia, że są one do siebie podobne lub różne.
Zwykłe dywidendy
Dywidenda zwykła to pojęcie znane większości z nas i odnosi się do wszelkich form dywidend, które akcjonariusz otrzymuje od spółki jako korzyść z tytułu posiadania udziałów w firmie. Dywidendy zwykłe to okresowe wypłaty akcjonariuszom w zależności od dochodów i zysków osiągniętych przez firmę w roku obrotowym. Dywidendy zwykłe to wszystkie dywidendy (akcje zwykłe i uprzywilejowane), które nie są klasyfikowane jako dywidendy kwalifikowane. Należy również podkreślić, że zwykła dywidenda to dochód, a nie zysk kapitałowy (taki jak zysk ze sprzedaży aktywów po wyższej cenie). Ponieważ zwykłe dywidendy są traktowane jako dochód, a nie zyski kapitałowe, podlegają opodatkowaniu według tej samej zwykłej stawki podatku dochodowego.
Dywidendy kwalifikowane
Dywidendy kwalifikowane należą do kategorii dywidend zwykłych, ale spełniają określone kryteria, które pozwalają na ich opodatkowanie według niższej stawki. Aby podlegać niższej stawce podatku od zysków kapitałowych, kwalifikowane dywidendy powinny być wypłacane przez korporację działającą w USA lub przez kwalifikowaną spółkę zagraniczną; akcje powinny były znajdować się w posiadaniu co najmniej 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed dniem dywidendy, a ostatecznie dywidendy nie powinny być zaliczane do dywidend, które się nie kwalifikują. Dywidendy kwalifikowane mogą być opodatkowane niższą stawką podatku od zysków kapitałowych, która obecnie wynosi 0–15%.
Dywidendy zwykłe a kwalifikowane
Dywidendy zwykłe i dywidendy kwalifikowane są do siebie podobne, ponieważ obie stanowią formę dochodu, który akcjonariusz otrzymuje za posiadanie udziałów w spółce. Należy również pamiętać, że dywidendy kwalifikowane to podkategoria dywidend zwykłych, które kwalifikują się do niższej stawki podatkowej na podstawie spełnienia określonych kryteriów. Podczas gdy zwykłe dywidendy są opodatkowane wyższą stawką podatku dochodowego, kwalifikowane dywidendy są opodatkowane niższą stawką podatku od zysków kapitałowych, a zatem są bardziej atrakcyjne dla akcjonariuszy, którzy chcą zmniejszyć swoje opodatkowane dywidendy i mogą zmniejszyć podlegającą opodatkowaniu dywidendę, szczególnie dla inwestorów patrząc na długoterminowy horyzont inwestycyjny.
Streszczenie:
• Dywidendy to forma dochodu, który akcjonariusz otrzymuje oprócz zysków kapitałowych, które może osiągnąć w momencie sprzedaży akcji innemu inwestorowi po wyższej cenie.
• Dywidendy zwykłe to wypłaty na rzecz akcjonariuszy okresowo uzależnione od dochodów i zysków osiągniętych przez firmę w roku obrotowym.
• Dywidendy kwalifikowane należą do kategorii dywidend zwykłych, ale spełniają określone kryteria, które pozwalają na ich opodatkowanie według niższej stawki (0-15%).
